Holen Sie sich die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel zu werden Locken nicht-exekutive Mitarbeiter Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihrer Mitarbeiter-Aktie Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Stock Option Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO ausgeben Und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Führungskräften der Führungskräfte vorbehalten Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine besondere föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr über diese günstige steuerliche Behandlung nachstehend bereitgestellt werden. NSO - und ISO-Pläne haben eine gemeinsame Merkmal sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe folgen, die durch die Arbeitgebervereinbarung und den Internal Revenue Code festgelegt sind. Grunddatum, Verfall, Ausübung und Übung Um zu beginnen, werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin gewährt Des Vertrages auch als Erteilungsdatum bekannt Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Nummer auszuüben Der Anteile Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien werden der Angestellter wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1.000 Anteile, die ursprünglich gewährt haben, ausgegeben. Das Jahr danach sind weitere 200 Aktien Veräußert und so weiter Der Veräußerungsplan folgt einem Verfallsdatum Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, Bekannt als der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement genannt wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement ist Berechnet durch die Subtraktion des Ausübungspreises vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option. Erwerb von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er erhobene Steuern auf sich beansprucht Verträge Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Die Gewährung ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption wird berücksichtigt Entschädigung und wird mit dem ordentlichen Ertragsteuersatz besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Das Schnäppchenelement des Vertrages beträgt 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion als Kurzfristige Kapitalgewinne oder - verluste und unterliegen der steuerlichen Einkommensteuersatz Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird Werden reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung berichtet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative minimale Steuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei Der Verkauf Wenn die Aktien sofort nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn die folgende Regel gezahlt wird, um die Aktien zu halten 12 Monate nach Ausübung und sollte erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, die Aktie A wird am 1. Januar 2007 gewährt. 100 Pfandbrief Die Führungskraft übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie das berichten wollen Gewinn aus dem Vertrag als langfristiger Kapitalgewinn, die Aktie kann nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung Ist der Effekt, dass diese Instrumente auf die Gesamtvermögensverteilung haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmen s vorsichtig sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass die Aktien der Gesellschaft 20 sein sollten Am meisten der gesamten Investitionsplan Während Sie sich wohl fühlen können, investieren Sie einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach sicherer zu diversifizieren Beraten Sie einen Finanz-und Steuer-Spezialisten, um die besten Ausführungsplan für Ihr portfolio. Bottom Line konzeptionell zu bestimmen , Optionen sind eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Art, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen es nicht Die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiterbestände sofort nach der Ausübung die höhere kurzfristig induzieren wird Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Die Höchstbeträge der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde unter dem Zweiten Liberty Bond Act geschaffen Rate, bei der ein Depotinstitut die Gelder an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Streuung der Rendite für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Schauspiel der US-Kongress verabschiedet 1933 als die Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Lohn-und Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Das US-Büro der Arbeit. Die Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.If erhalten Sie eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder Lager erhalten, wenn wann Sie üben die Option Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbelegs noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarisch Aktienoptionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, enthalten Sie in der Regel keine Menge in Ihr Bruttoeinkommen, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie den Bestand verkaufen Gekauft durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Allerdings, wenn Sie don t erfüllen spezielle Haltefrist Anforderungen, müssen Sie zu behandeln Einkommen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, Auf der Grundlage der Aktie bei der Ermittlung des Gewinns oder Verlusts auf der Bestandsverteilung Siehe Veröffent - lichung 525 für spezifische Angaben über die Art der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge aus der Ertragsteuer. Incentive-Aktienoption - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular gibt wichtige Termine und Werte an, die zur Ermittlung des korrekten Kapitalbetrags und des ordentlichen Ergebnisses erforderlich sind Anwendbar, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt werden, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wurde, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF erhalten, Übertragung von Aktien erworben durch Ein Angestellter Stock Purchase Plan nach § 423 c Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Erträgen zu ermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden müssen. Nichtstatutarische Aktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, Die Höhe des Einkommens und die Zeit, um es einzubeziehen, hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht bestimmt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Markt leicht bestimmen Wert der Option Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln festlegen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Wert - Die meisten nichtstatuti - schen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der eingegangenen Aktien einbeziehen Ausübung, abzüglich der gezahlten Beträge, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Bestände, die Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option verkaufen Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Seite Letzte oder aktualisierte 17. Februar 2017.Share Options. UK Nicht genehmigte Aktienoptionen. Eine nicht genehmigte Option ist eine Option, die keinen steuerbegünstigten Status unter einem genehmigten Executive-Optionsplan, einem genehmigten Spar-Optionsplan oder unter einem Unternehmen hat Management Anreiz Option Plan, aber sie sind sehr flexibel und einfach zu verwalten. Jedoch, wenn Ihr Unternehmen in die Enterprise Management Incentive Regeln kommen kann, so dass es EMI-Optionen gewähren könnte, die der Fall sein kann, wenn die Gruppe als Ganzes muss weniger als 250 haben Mitarbeitern und 30m Bruttovermögen, würden wir Sie auch dazu veranlassen, auch unseren EMI-Hinweis zu lesen und empfehlen Ihnen, einen EMI-Optionsplan zu betrachten. Beachten Sie auch, dass die steuerliche Behandlung von Nicht-Angestellten-Nicht-Regisseuren, z. B. Berater, von der unten aufgeführten unterscheidet Nicht genehmigte Optionen. Es gibt keine Einnahmen oder andere Steuerbelastung bei der Erteilung einer nicht genehmigten Option. Es ist eine Verpflichtung für die ausgebende Gesellschaft und die britische Tochtergesellschaft, die Gewährung von Optionen an HM Revenue und Customs HMRC bis zum 6. Juli nach dem Ende der Relevanten Steuerjahr durch Einreichung einer jährlichen Rendite auf der HMRC-Website. Ausübung der Option. On Ausübung der Option, wird die Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und die Option Übung berechnet Preis. Zum Beispiel, wenn ein Mitarbeiter eine Option über 5.000 Aktien gewährt wird und die Option Ausübungspreis 2 ist und die Option ausgeübt wird, wenn die Aktien einen Marktwert von 5 haben, wird der steuerpflichtige Optionsgewinn 5 x 5.000 - 2 x 5.000 sein 15.000.Unterfolgende Verpflichtungserklärungen gelten, siehe unten, die Einkommensteuer wird vom Arbeitnehmer durch ihre Selbsteinschätzung Steuererklärung für das jeweilige Steuerjahr zu zahlen. Withhold Verpflichtungen PAYE. Broadly, gibt es Quellensteuerverpflichtungen für die beschäftigungsgesellschaft, wenn bei Ausübung der Aktien unter Option sind in einer börsennotierten Gesellschaft, einer Gesellschaft, die von einer privat gehaltenen Gesellschaft kontrolliert wird oder wenn es Vorkehrungen für diese Gesellschaft gibt, die verkauft werden sollen oder deren Einkünfte verzeichnet werden sollen. Die Aktien gelten als leicht umwandelbare Vermögenswerte RCAs Wenn sich die Aktien befinden Ein privat geführtes Unternehmen und es gibt keine Vorkehrungen dafür, dass es verkauft wird, dann gibt es keine Verweigerungsverpflichtung. Withholding erfolgt durch die beschäftigungsfirma unter dem PAYE-System, und wenn der Optionsinhaber nicht sicherstellt, dass die beschäftigungsfirma für die Einkommensteuer innerhalb von 90 Tagen nach Ende des jeweiligen Steuerjahres kann der Arbeitnehmer eine Steuer auf die Steuerbelastung über die Steuererklärung des Arbeitnehmers haben. Es ist üblich, einen Mechanismus für die Einbehaltung in der Optionsdokumentation vorzusehen. Die Ausübung der Optionen muss gemeldet werden 6. Juli nach dem Ende des betreffenden Steuerjahres durch Einreichung einer jährlichen Rendite auf der HMRC-Website. Ausübung der Option - Nationale Versicherungsbeiträge. Es gibt auch die nationalen Versicherungsbeiträge NICs Haftung für den Arbeitnehmer und den Arbeitgeber über die Höhe der Option zu gewinnen Wenn die Aktien sind RCAs. Die Rate der Mitarbeiter s NIC ist auch graduiert und über 42.385 ist es 2 und unterhalb dieser Grenze mit einer Freistellung für niedrigere Einnahmen ist es derzeit 12. Die Rate der Arbeitgeber s NICs ist derzeit 13 8 auf die Höhe von Der Optionsgewinn Es ist möglich, dass der Arbeitgeber die NIC - Haftung vom Arbeitnehmer übertragen oder zurückerstattet wird. Dies erhöht die Gesamtsteuerschuld für den Arbeitnehmer bei der Ausübung der Option, doch ist ein Einkommensteuerabzug in Höhe des Betrags der Gewinn, auf dem der Arbeitnehmer zahlt die Arbeitgeber s NICs. Wo ein Mitarbeiter zahlt die Arbeitgeber s NICs, und ist ein 40 Steuerzahler bedeutet dies, dass die effektive Rate der Einkommensteuer und NICs ist 50 28 nach der Erleichterung Die effektive Steuersatz und NICs ist 54 59 für Einzelpersonen zahlen die 45 Rate. Sale von Anteilen. Im Verkauf von Aktien wird es eine Gebühr für Kapitalertragsteuer CGT für Personen, die im Steuerjahr der Veräußerung an der Differenz zwischen dem Preis für den Verkauf von Die Aktien und die Summe des Marktwertes am Tag der Ausübung der Option. Wenn eine nicht genehmigte Option ausgeübt wird und die Aktien am selben Tag verkauft werden, wird es in der Regel keine Kapitalertragsteuer zu zahlen. Der Mitarbeiter kann ihre CGT verwenden Jährliche Vergütung 11.100 für das Steuerjahr 2015 16, so dass nur Gewinne, die diesen Betrag übersteigen, dann der CGT unterliegen werden. Die Gewinne werden mit der Besteuerung in Höhe des jährlichen steuerpflichtigen Einkommens und der Gewinne des Einkommenssteuerbetrags von 31.785 Gewinne besteuert Unterhalb dieser Schwelle, aber oberhalb der jährlichen Vergütung werden bei 18. besteuert. Wenn ein Arbeitnehmer mindestens 5 der Stimmrechte und 5 des Stammkapitals der Gesellschaft hat und die Anteile für mindestens ein Jahr hält, kann der Arbeitnehmer in Frage kommen Unternehmer Erleichterung, die eine effektive Rate von 10 für Gewinne bis zu einer Lebensdauer von 10 Millionen erlaubt In Wirklichkeit kann diese Erleichterung von begrenzten Gebrauch für Mitarbeiter Option Inhaber. Corporation Tax Deduction. Die Beschäftigung Unternehmen kann in der Lage sein, einen Körperschaftssteuerabzug für Anspruch Der Betrag der Option gewinnt unter bestimmten Umständen.
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